Tribune d'expert
SAP S/4HANA Simplified Profitability Analysis avec CO-PA
Avec SAP S/4HANA, le module d’analyse de la rentabilité (CO-PA) a évolué et on parle maintenant de « Simplified Profitability Analysis ». Cette nouvelle mouture s’inscrit dans la logique de rationalisation et de simplification introduite par SAP avec S/4HANA. Pierre-Antoine, SAP Finance Manager VISEO, nous explique tout ce qu'impliquent ces changements
« Simplified Profitability Analysis » s’appuie sur la base technique de CO-PA comptable, qui est devenue obligatoire lors de la mise en place du module CO-PA dans S/4. Sa variante, CO-PA analytique, n’est plus qu’une alternative qui peut être utilisée en parallèle de CO-PA comptable.
Dans les versions antérieures à S/4 HANA, le module d’analyse de la rentabilité de SAP, CO-PA, a été majoritairement implémenté dans sa version CO-PA analytique. En effet CO-PA analytique avait plusieurs vertus :
- Comptabiliser en analytique le coût des ventes lors de la facturation et non lors de la sortie de marchandise (synchronisation en analytique de la reconnaissance du chiffre d’affaires et du coût des ventes)
- Avoir de la flexibilité sur la définition des composants de valeurs qui structure le P&L et leur alimentation au travers des conditions réelles et statistiques du schéma de prix SD et de costing sheet CO-PA.
- Pouvoir imputer de façon détaillée le coût de revient des produits finis et semi finis sur les composants de valeurs CO-PA
Avec S/4 HANA, SAP a revu le modèle de données afin d’intégrer CO-PA dans le journal universel pour les mettre au même niveau que les informations comptables où l’imputation analytique du contrôle de gestion notamment.
Cet alignement des données CO-PA avec les données comptables induit une réconciliation automatique entre le P&L Finance et le compte de résultat CO-PA qui se basent tous deux sur les natures comptables. Ce qui est un bénéfice considérable quand on connait les difficultés de réconciliation en fin de période comptable entre le résultat comptable et le résultat calculé dans CO-PA analytique.
L’impact du journal universel avec CO-PA
Les caractéristiques – qu’elles soient standard ou custom – sont présentes dans la table du journal universel. Pour les caractéristiques librement définies, après les avoir créées dans CO-PA, l’exécution d’un programme standard (FCO_ADD_ADD_COPA_FIELD_TO_ACDOCA) les ajoute automatiquement dans la table ACDOCA. Cette étape de mise à jour est un prérequis à la génération du périmètre de résultat.
« Simplified Profitability Analysis » se base sur les natures comptables (maintenant créées en tant que compte de comptabilité dans S/4 HANA) qui sont imputées directement en comptabilité. Le coût des ventes comptabilisé lors de la sortie n’est plus nécessairement aligné sur la comptabilisation du chiffre d’affaires si la facturation n’est pas déclenchée suite à la livraison.
Le journal universel permet de répondre aux besoins de reporting multi-devises selon les segments de reporting CO-PA. On peut s’affranchir de la contrainte technique des deux devises affectées au périmètre de résultat. Chaque écriture étant comptabilisée dans le journal universel avec toutes les devises affectées à la combinaison société/ledger. Toutes les devises peuvent être utilisées dans le reporting CO-PA.
Les règles de dérivation des caractéristiques lors de la comptabilisation des écritures comptables sont toujours définies dans la transaction KEDR qui permet très simplement de répondre à des besoins de dérivation conditionnée des caractéristiques de reporting CO-PA.
Les améliorations apportées par SAP sur les dernières versions S/4 HANA
SAP a apporté des fonctionnalités supplémentaires sur CO-PA comptable afin de rattraper les limitations qui lui étaient connues et qui le reléguait généralement comme second choix au détriment d’un CO-PA analytique :
- Option de ventilation du coût de revient des produits manufacturés : il est dorénavant possible de ventiler le coût de revient sur des comptes de comptabilité en se basant sur le schéma des éléments de coûts définis dans CO-PC (exemple : décomposition des COGS entre la main d’œuvre, les matières, les coûts additionnels…)
- Option de ventilation des écarts prix constatés lors du process de production : ces différences peuvent être fractionnées en différents écarts et comptabilisés sur des comptes dédiés (exemple : écarts prix, écarts quantités, écarts de tailles de lots).
Diagramme des flux alimentant CO-PA :
Le reporting standard « Market Segment »
Dans S/4 HANA, la tuile « Market Segment » permet d’afficher le report standard mis à disposition avec la fonctionnalité « Simplified Profitability Analysis » :
Ce report standard a le look & feel FIORI et bénéficie des dernières fonctionnalités de drill-down et de drag & drop des dimensions d’analyse. C’est un progrès non négligeable en terme d’ergonomie utilisateur.
Pour répondre à des besoins plus spécifiques il sera toujours possibles de bâtir un report additionnel qui s’appuiera sur une vue CDS exploitant les données de la table ACDOCA (par exemple pour répondre aux besoin de reporting multi devise avec des valorisations parallèles – légal, groupe, centres de profits).
SAP a apporté un certain nombre d’amélioration sur la fonctionnalité CO-PA comptable afin de combler les limitations et mettre à disposition un outil permettant une mise en œuvre simplifié et une accélération des tâches de clôture analytique et financière.
